公司会介意炒股吗
2020年7月沪深指数高走,虽然中间有点波折,但也很快企稳。很多人呼喊“牛市到了”,不少人秉持着“搏一搏,单车变摩托”的心态,希望在股市大赚一笔,那公司要不要也入市炒股呢?
个人炒股和公司炒股,虽然税前收益相当,但税后收入可大不同。
个人炒股,如果不考虑股息,只有在转让环节涉及少量的印花税,公司的税负则更高。但如果炒股产生了亏损,公司形成的亏损可以在税前扣除,个人则不可以。我们通过简单案例进行说明。假如某支股票10000股,现价3元/股,一年股息为0.2元/股;转让时,价格为5元/股。这支股票从购入至转让的涉税分析如下:
买入股票
本环节只涉及印花税问题。根据现行政策:买卖证券交易机构股票,由出让方按成交额的千分之一缴纳,受让方(买方)无需缴纳印花税。
因此,本环节无论个人或是公司都不交税。
持有股票
通常炒股以股票价差为主要收益,持有时间不长,故不考虑持有收益的问题。
卖出股票
以公司名义炒股,涉及增值税、附加税(城建税、教育费附加、地方教育费附加)、印花税、企业所得税。
1、印花税:在股票卖出时按卖出价的1‰缴纳印花税,税款为5*10000*1‰=50元。
2、增值税:企业转让金融商品按6%税率计征(财税[2016]36号)。
卖出股票时,应交增值税款为(5-3)*10000*6%=1200元。
3、附加税:附加税以应交增值税和消费税为计税依据,故应交税款为1200*(7%+3%+2%)=144元。
4、企业所得税:股权转让,按转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本确认转让所得(企业所得税法、国税函[2010]79号)。
卖出股票时,确认股权转让所得为5*10000-3*10000=20000元;应交税款为20000*25%=1000元。
以个人名义炒股,涉及增值税、附加税(城建税、教育费附加、地方教育费附加)、印花税、个人所得税。
1、印花税:在股票卖出时按卖出价的1‰缴纳印花税,税款为5*10000*1‰=50元。
2、增值税:个人转让上市公司股票暂免征收增值税(财税[2016]36号)。
有价证券(股票)属于金融商品,免征增值税。
3、附加税:附加税以应交增值税和消费税为计税依据,故无须缴纳附加税。
4、个人所得税:个人转让上市公司股票,取得的所得暂免征收个人所得税(财税字[1998]61号)。
综上,以公司名义炒股,应交税款为2194元;以个人名义炒股,应交税款为50元。企业以个人(如老板)名义进行炒股,应交税款更少税后收入更高更划算。
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来源:理道财税