日本税号是怎样的，日本纳税识别号规则
虽然我们多次为在日本的中国卖家发布和解释关于日本税号和JCT的文章，但仍然有卖家有各种疑问。在这里，我们将为卖家们做一个总结。大家看完这篇文章就够了。
I .什么是日本序列号，什么是日本JCT税号？
日本序列号是企业在日本税务局的识别登记号。有了这个序列号，就可以申报纳税，完成通关。
日本JCT税号是GST可抵扣标准税号。只有供应商的这个JCT号才能体现在开具的发票上，下一个环节可以作为进项抵扣。而且从申请JCT号开始，就相当于放弃了GST免税额度，需要按年申报纳税。当然也可以考虑跨年度预申报。
日本流水号和日本JCT税号是同一个13位数字，不同的是JCT税号前面有一个字母。目前都是t，图例请看下图。
2.2023年10月1日JCT新政意味着什么？
首先，2023年10月1日JCT在日本注册并不是强制性的，但是会开发票和关发票的卖家是有需求的，但是我们认为这将是日本同步国际消费税和增值税规则的必然趋势。
其次，申请JCT可以理解为放弃免税期的免税政策，也就是说你从注册JCT开始就有纳税义务，你将成为纳税企业，缴纳销售税。
最后，并不是说你的纳税义务必须从申请JCT开始，也就是说可能早于2023年10月1日，但肯定会晚于这个时间。
现行制度(截至2023年9月30日):即使卖方是免税企业，只要保存好收据，也可以抵扣。
合规发票系统(发票系统，2023年10月1日起):注册为合格开票企业的卖方，需要开具发票并保存后，才能进行进项抵扣。
第三，如何区分纳税人和免税企业(这里重点说免税企业，也就是不需要开发票的卖家)
1.基期日销售额< 1000万。
基期=营业年度前的2年。
2.特定时期日销售额< 1000万。
特定期间=营业年度前一年的1月至6月。
新注册不足2年的公司没有基期。
注册资本1000万日元以下也算免税企业，但企业期第一年销售额1000万日元以上，不算免税企业。
四、如何判断在此时间之前是否成为应税企业？商品及服务税注册申报义务
日本的GST逻辑和欧洲、中东等很多我们熟悉的国家都不一样，所以很难理解。下面用最通俗易懂的案例为大家总结一下。
首先，对于我们中国公司来说，无论你是使用日本海外仓还是亚马逊FBA仓，还是直邮日本，只要发生对日销售，统一根据以下三个条件判断你是否需要成为应税企业，有义务登记申报日本消费税。
1.如果上一财年(1-6月)的销售门槛超过1000万日元，那么今年将是纳税年度。例如，如果2019年1-5月的销售额已经超过1000万日元，那么2020年就是纳税申报年，需要计算2020年的年销售额并缴纳税款。申报截止日期为2021年2月底。
如果上一财年(7-12月)的销售额起征点超过1000万日元，那么次年就是纳税年度。比如2019年1-9月的销售额度已经超过1000万日元，那么2021年就是纳税申报年，需要计算2021年的年销售额并缴纳。申报截止日期为2022年2月底。
2.两年内注册资本超过1000万元的新公司，需要就其本年度销售额进行申报纳税。比如两年内注册资本1000万以上的新公司，2019年开始在日本销售，需要从2019年开始申报纳税。申请截止日期为2020年2月底。
需要强调的是，如果第一年的销售额不足12个月，需要计算12个月的月平均销售额来判断是否超过门槛。例如，如果2018年5月开始销售(5-12月总销售额为800万日元，那么计算出的12个月销售额= 800/8 x12 = 1200万日元，超过了起征点，需要根据2019年的销售数据计算纳税，也就是说，
5.历史数据查询后真的超过阈值了吗？
从理论上讲，一旦成为纳税企业，就应该登记、申报、缴纳应缴纳的消费税。但是很多卖家认为以前的通关模式是双清全包税，海关税务局没有任何销售和进口记录。而且税务检查本身也是概率问题，合规成本高。最好先根据新JCT政策宣布现在和未来，然后在历史考察之后再谈。从各种角度来看，我们建议卖家尽量保证自己的账户无忧。毕竟不排除多年后日本国税厅也可以在后台向亚马逊索要历史数据的可能。但最终还是要根据卖家的实际情况来判断和决定。
6.日本的GST申报义务每年申报一次，申报纳税截止时间为2月底(如果申请手续延期，申报纳税截止时间将延至3月底)。
七、日本消费税(GST)有两种申报模式。
1.简单声明
上一财年的销售额没有超过5000万日元。
比如2019年是报税年，不含税销售额1200万。销售消费税按照10%的税率，应纳税额为120万，扣除80%的进项，即120x20% = 24万为扣除后的实际应纳税额。
这种申报需要提前向税务局提交申请。
2.标准声明
所有企业都可以申请的申报方式的逻辑是产出-投入=应纳税额。
销项消费税=不含税销售额x税率(10%)
进项消费税=购买进项支付的消费税+作为进口商通关支付的进口消费税。
应交税金=销项消费税-进项消费税
进项需要提供抵扣票据证明抵扣的税额，比如亚马逊日本税号开具的FBA发票，以及自己作为进口商在ACP通关模式下获得的抵扣通关单。
八、亚马逊拿到税号后如何上传？
提交路径:卖家背景-& gt；设置-& gt；帐户信息-& gt；税务信息-& gt；消费税设置-& gt；添加“JCT注册号”-->；点击“保存设置”
首先在卖家平台的税务设置页面选择“是:我有义务申报日本消费税”。
您可以将以下链接复制到浏览器中打开:
https://seller central-Japan . Amazon . com/tax/jp enrollment/home？ref _ = Macs _ xxjptax _ cont _ acinfohm
然后，在下面显示的栏中输入JCT注册号(也称为JCT注册号)。
温馨提示:只允许T+13位数字。
最后，点击“保存设置”
提交成功后，亚马逊会根据你提供的信息为买家开具合规的发票。
目前消费者的发票是Amazon.co.jp代卖家开具的，上面有卖家的名字。合规发票留存制度生效后，Amazon.co.jp会在发票上提前显示卖家在卖家平台提交的JCT注册号，以确保买家能拿到抵扣税款的发票。
九、如何检查序列号是否有效？
通过税务局网站下方的链接操作查询:
https://www.houjin-bangou.nta.go.jp/
在公司编号部分输入公司编号的13位数字即可看到公司信息，即税号有效。
X.如何检查JCT数是否有效？
您可以通过以下链接查看JCT税号生效的详细信息。
https://www.invoice-kohyo.nta.go.jp/
11.日本消费税逾期申报和逾期缴纳会有罚款吗？
是的，日本的罚款制度比较复杂，每年的罚款比例都不一样:根据国税厅法2024和9205，简单概括如下:
1.未按时申报的罚款标准为:50万元以内15%，50万元以上20%。
2.未按时缴税的违约金:2个月以内的滞纳金7.3%，2个月以上的滞纳金14.6%；
逾期2个月以上:违约金为每年14.6%，第三年+每年7.3%，第四年+每年8.4%。
逾期2个月以上:违约金为每年7.3%，第三年每年加1%，第四年每年+2.4%。
最高罚款可达40%-50%。
关于亚马逊日本卖家在日本的其他问题，请放心信任我个人~