什么叫“职业年金”，与养老保险有什么关系？

所谓的职业年金，主要是指机关事业单位职业年金，国务院办公厅在2015年以国办发（2015）18号文件的形势，发布的了《机关事业单位职业年金办法》，从2014年10月1日开始执行。

按照该文件精神的定义，职业年金，是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。适用的单位和工作人员范围与参加机关事业单位基本养老保险的范围一致。职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。单位和个人缴费基数与机关事业单位工作人员基本养老保险缴费基数一致。根据经济社会发展状况，国家适时调整单位和个人职业年金缴费的比例。

从上述的规定中，我们可以看出职业年金，主要的参保对象为参加机关事业单位养老保险的工作人员，是属于机关事业单位工作人员补充养老保险的形势。职业年金和养老保险的关系是从属的关系，补充的关系，养老保险在养老金的待遇中，属于基本的养老保险，领取的是基本的养老金；而职业年金作为养老保险的补充，属于从属的地位，领取的是补充养老金，也就是职业年金，基本养老金保险加上职业年金，是机关事业单位养老保险的基本特征，基本养老金和职业年金构成了机关事业单位工作人员养老金的主体。

由于职业年金是机关事业单位工作人员补充养老金的一个部分，所以在缴纳养老保险的同时，也必须同时要缴纳职业年金，这和缴纳养老保险一样是属于强制性的，必须缴纳的，这和企业年金相比是完全不同的补充养老保险。因为企业年虽然也是补充养老保险，但这是自愿的，可以缴纳也可以不缴纳，由企业根据实际情况自行决定，但是职业年金不同，必须要缴纳，而且是强制性的缴纳。

职业年金和养老保险相比，具有这么几个鲜明的特征。一是缴纳养老保险必须要最低满15年，达到法定的退休年龄才能办理退休，领取的是基本养老金；而职业年金没有缴费年限的要求，只要办理了退休，在领取养老金时，是作为养老金的组成部分一同计发的，是养老金的重要组成部分；二是职业年金和个人账户养老金有相似之处，即计发的月数与个人账户养老金相同，但是基本养老金是终身领取，而职业年金领取完相对应的计发月数之后就会停止计发；三是基本养老金作为退休待遇的保障，即使养老金超过纳税基数也不缴纳个人所得税，但职业年金如果超过纳税基数，是要缴纳个人所得税的。

综上所述，职业年金作为养老保险的补充，是机关事业单位工作人员养老金的组成部分，与养老保险相比，是属于补充和从属的地位，养老保险是养老金的主体，职业年金只是补充。养老保险属于终身领取，职业年金领取完后不再领取，而且超过纳税基数要计税。

什么叫职业年金，与养老保险有什么关系？大家知道，职业年金是在机关事业单位参加城镇职工基本养老保险的基础上，所实施的机关事业单位的补充养老保险制度。

按照发展规划，我国城镇职工养老保险制度改革的目标任务是，建立多层次、多支柱的养老保险制度。这个多层次养老保险制度，包括城镇职工的基本养老保险，单位的补充养老保险，也叫职业年金或企业年金，以及个人的储蓄性养老保险，即由上述三大块所共同组成。

对于城镇职工养老保险制度，也有三大支柱理论之说。即，第一大支柱为城镇职工基本养老保险，它的权重占比相对较高；第二大支柱为单位补充养老保险，也叫做职业年金或企业年金；第三大支柱也就是个人储蓄性养老保险。

目前，我国城镇职工的养老保险制度，呈现不平衡、不充分的发展态势，具体表现就是一支独大，也就是第一支柱基本养老保险占比过大，第二支柱职业年金及企业年金相比发展相对不足，第三支柱更加薄弱与滞后，基本制度规范现正在顶层设计之中，尚未制定并出台成熟的实施方案出来。

总之，职业年金作为单位补充养老保险，它在整个养老保险体制机制与制度中，占有十分重要的位置，这对于提高机关事业退休人员生活保障水平，促进人力资源合理流动，建立健全多层次的养老保险制度意义重大，时不我待。我们有理由相信并期待，随着我国养老保险制度改革不断深化向纵深发展，职业年金或企业年金将会得到更加广泛的推进与普及，退休人员的生活保障水平将会芝麻开花节节高，更上一层楼！

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职业年金实际上就是变相养老保险金，职工本应交工资额8%的养老保险金，现增加一项年金，年金交工资额的4%，两项加起来应交工资额的12%，相当于每月多交4%的养老保险金，比如过去每月上交800元养老保险，现在要交1200元，个人所交的年金在退休后分139个月发完，年金只能领139个月，合11年多点，领完就没有了，假如退休后又活了30年，前11年月月发年金，后19年就停发了。